برگه تقلب حسابداری¶
ترازنامه نمای کلی از وضعیت مالی شرکت در یک تاریخ مشخص است (برخلاف صورت سود و زیان که تحلیلی در طول یک دوره زمانی است).
دارایی‌ها نشان‌دهنده ثروت شرکت و کالاهایی است که مالک آن است. دارایی‌های ثابت شامل ساختمان‌ها و دفاتر می‌شود، در حالی که دارایی‌های جاری شامل حساب‌های بانکی و نقدینگی است. پولی که یک مشتری بدهکار است، یک دارایی محسوب می‌شود. یک کارمند دارایی محسوب نمی‌شود.
بدهی‌ها تعهداتی از رویدادهای گذشته هستند که شرکت باید در آینده پرداخت کند (قبوض خدماتی، بدهی‌ها، تأمین‌کنندگان پرداخت‌نشده). بدهی‌ها همچنین می‌توانند به‌عنوان منبع تأمین مالی تعریف شوند که به شرکت ارائه شده است و به آن اهرم مالی نیز گفته می‌شود.
حقوق صاحبان سهام مبلغی است که توسط صاحبان شرکت (بنیان‌گذاران یا سهامداران) به شرکت تزریق شده است به‌علاوه سود (یا زیان) انباشته قبلی. هر سال، سود خالص (یا زیان) ممکن است به‌عنوان سود انباشته گزارش شود یا به سهامداران (به‌عنوان سود سهام) توزیع گردد.
آنچه مالکیت دارد (یک دارایی) از طریق بدهی‌ها برای بازپرداخت (بدهی‌ها) یا حقوق صاحبان سهام (سود، سرمایه) تأمین مالی شده است.
- تفاوتی بین دارایی‌ها و هزینه‌ها وجود دارد:
دارایی منبعی با ارزش اقتصادی است که یک فرد، شرکت یا کشور مالک آن است یا آن را کنترل می‌کند با این انتظار که در آینده منفعتی فراهم کند. دارایی‌ها در ترازنامه شرکت گزارش می‌شوند. آنها برای افزایش ارزش شرکت یا بهبود عملیات آن خریداری یا ایجاد می‌شوند.
هزینه عبارت است از هزینه‌های عملیاتی که یک شرکت برای ایجاد درآمد متحمل می‌شود.
گزارش سود و زیان (P&L) عملکرد شرکت را در یک دوره زمانی مشخص، معمولاً یک فصل یا یک سال مالی، نشان می‌دهد.
درآمد به پولی اشاره دارد که شرکت از طریق فروش کالا و/یا خدمات به دست می‌آورد.
بهای تمام‌شده کالای فروش‌رفته (COGS، یا به‌عنوان «هزینه فروش» نیز شناخته می‌شود) به هزینه‌های مربوط به فروش کالاها اشاره دارد (مانند هزینه مواد و نیروی کار مورد استفاده برای تولید کالاها).
سود ناخالص برابر است با درآمد حاصل از فروش منهای هزینه کالاهای فروخته شده.
هزینه‌های عملیاتی (OPEX) شامل حقوق مدیریت، فروش و تحقیق و توسعه، اجاره و خدمات، هزینه‌های متفرقه، بیمه‌ها و هر چیزی فراتر از هزینه‌های محصولات فروخته شده یا هزینه فروش می‌شود.
دارایی‌ها = بدهی‌ها + حقوق صاحبان سهام
نمودار حساب‌ها¶
دفتر کل حساب‌ها شامل تمام حساب‌های شرکت است: هم حساب‌های ترازنامه و هم حساب‌های سود و زیان. هر تراکنش با بدهکار و بستانکار کردن چندین حساب در یک ثبت دفتر روزنامه ثبت می‌شود. به نوعی، دفتر کل حساب‌ها مانند DNA شرکت است!
هر حسابی که در نمودار حساب‌ها ذکر شده است، به یک دسته‌بندی خاص تعلق دارد. در اودو، هر حساب دارای یک کد منحصر به فرد است و به یکی از این دسته‌بندی‌ها تعلق دارد:
- حقوق صاحبان سهام و بدهی‌های فرعی
حقوق صاحبان سهام مبلغی است که توسط سهامداران یک شرکت برای تأمین مالی فعالیت‌های شرکت سرمایه‌گذاری شده است.
بدهی‌های تابع مبلغ پولی است که توسط یک شخص ثالث به یک شرکت قرض داده می‌شود تا فعالیت‌های آن را تأمین مالی کند. در صورت انحلال شرکت، این اشخاص ثالث قبل از سهامداران بازپرداخت می‌شوند.
دارایی‌های ثابت، اقلام یا اموال ملموسی (یعنی فیزیکی) هستند که یک شرکت برای تولید کالاها و خدمات خود خریداری و استفاده می‌کند. دارایی‌های ثابت دارایی‌های بلندمدت هستند. این به این معناست که این دارایی‌ها عمر مفید بیش از یک سال دارند. این دارایی‌ها همچنین شامل اموال، کارخانه‌ها و تجهیزات (که به عنوان "PP&E" نیز شناخته می‌شوند) هستند و با این طبقه‌بندی در ترازنامه ثبت می‌شوند.
- دارایی‌ها و بدهی‌های جاری
حساب دارایی‌های جاری یک مورد در ترازنامه است که در بخش دارایی‌ها ذکر شده و شامل تمام دارایی‌های شرکت می‌شود که می‌توانند ظرف یک سال به وجه نقد تبدیل شوند. دارایی‌های جاری شامل وجه نقد، معادل‌های نقدی، حساب‌های دریافتنی، موجودی کالا، اوراق بهادار قابل معامله، بدهی‌های پیش‌پرداخت شده و سایر دارایی‌های نقدشونده است.
بدهی‌های جاری تعهدات مالی کوتاه‌مدت یک شرکت هستند که باید ظرف یک سال پرداخت شوند. نمونه‌ای از بدهی جاری، پولی است که به تأمین‌کنندگان به صورت حساب‌های پرداختنی بدهکار است.
- حساب‌های بانکی و نقدی
حساب بانکی یک حساب مالی است که توسط بانک یا مؤسسه مالی دیگری نگهداری می‌شود و در آن تراکنش‌های مالی بین بانک و مشتری ثبت می‌گردد.
یک حساب نقدی یا دفتر نقد ممکن است به دفتری اشاره داشته باشد که تمام معاملات نقدی در آن ثبت می‌شوند. حساب نقدی شامل هر دو دفتر ثبت دریافت‌های نقدی و دفتر ثبت پرداخت‌های نقدی است.
- هزینه‌ها و درآمد
هزینه‌ها، مخارج عملیاتی هستند که یک شرکت برای تولید درآمد متحمل می‌شود. به‌طور ساده، هزینه به معنای مبلغی است که برای به‌دست آوردن چیزی باید صرف شود. هزینه‌های رایج شامل پرداخت به تأمین‌کنندگان، دستمزد کارکنان، اجاره کارخانه و استهلاک تجهیزات می‌باشد.
اصطلاح "درآمد" به طور کلی به مقدار پول، دارایی و سایر انتقالات ارزش اشاره دارد که در یک دوره زمانی مشخص در ازای خدمات یا محصولات دریافت می‌شود.
مثال¶
*: نمی‌توان جعبه‌های بازپرداخت مشتری و پرداخت مشتری را به‌طور همزمان انتخاب کرد زیرا با یکدیگر تناقض دارند.
تراز = بدهکار - بستانکار
سندهای حسابداری¶
هر سند مالی شرکت (مانند فاکتور، صورت‌حساب بانکی، فیش حقوقی، قرارداد افزایش سرمایه) به‌عنوان یک ثبت دفتر روزنامه ثبت می‌شود و بر چندین حساب تأثیر می‌گذارد.
برای متوازن بودن یک ثبت روزنامه، مجموع تمام بدهی‌ها باید برابر با مجموع تمام بستانکاری‌ها باشد.
نمونه‌هایی از ثبت‌های حسابداری برای معاملات مختلف. (به entries.js مراجعه کنید)
تطبیق¶
تطبیق حساب فرآیند ارتباط آیتم‌های دفتر روزنامه یک حساب خاص و تطبیق بدهی‌ها و بستانکاری‌ها است.
هدف اصلی آن اتصال پرداخت‌ها به فاکتورهای مربوطه برای علامت‌گذاری آنها به عنوان پرداخت‌شده است. این کار با انجام تطبیق در حساب‌های دریافتنی و/یا حساب‌های پرداختنی انجام می‌شود.
تطبیق به‌صورت خودکار توسط سیستم انجام می‌شود زمانی که:
پرداخت به‌طور مستقیم روی فاکتور ثبت می‌شود
ارتباط بین پرداخت‌ها و فاکتورها در فرآیند تطبیق بانکی شناسایی می‌شود.
نمونه گزارش صورت‌حساب مشتری
حساب‌های دریافتنی |
بدهکار |
اعتبار |
|---|---|---|
فاکتور ۱ |
۱۰۰ |
|
پرداخت جزئی ۱/۲ |
۷۰ |
|
فاکتور ۲ |
۶۵ |
|
پرداخت جزئی ۲/۲ |
۳۰ |
|
پرداخت ۲ |
۶۵ |
|
فاکتور ۳ |
۵۰ |
|
مجموع قابل پرداخت |
۵۰ |
تطبیق بانکی¶
تطبیق بانکی به معنای مطابقت خطوط صورت‌حساب بانکی (که توسط بانک شما ارائه می‌شود) با تراکنش‌های ثبت‌شده داخلی (پرداخت به تأمین‌کنندگان یا دریافت از مشتریان) است. برای هر خط در صورت‌حساب بانکی، می‌تواند:
مطابقت داده شده با یک پرداخت ثبت‌شده قبلی: پرداخت زمانی ثبت می‌شود که چکی از مشتری دریافت شود و سپس هنگام بررسی صورت‌حساب بانکی مطابقت داده شود.
به‌عنوان یک پرداخت جدید ثبت شد: ثبت حسابداری پرداخت ایجاد شده و با فاکتور مربوطه هنگام پردازش صورت‌حساب بانکی تطبیق داده می‌شود.
به‌عنوان یک تراکنش دیگر ثبت شده است: انتقال بانکی، برداشت مستقیم، و غیره.
اودو باید به‌طور خودکار اکثر تراکنش‌ها را تطبیق دهد؛ تنها تعداد کمی نیاز به بررسی دستی خواهند داشت. هنگامی که فرآیند تطبیق بانکی به پایان رسید، موجودی حساب بانکی در اودو باید با موجودی صورت‌حساب بانکی مطابقت داشته باشد.
مدیریت چک‌ها¶
دو رویکرد برای مدیریت چک‌ها و انتقال‌های داخلی وجود دارد:
دو سند حسابداری و یک تطبیق
یک ثبت روزنامه و یک تطبیق بانکی
اولین ثبت دفتر روزنامه با ثبت پرداخت در فاکتور ایجاد می‌شود. دومین ثبت زمانی ایجاد می‌شود که صورت‌حساب بانکی ثبت شود.
حساب |
بدهکار |
اعتبار |
تطبیق |
|---|---|---|---|
حساب‌های دریافتنی |
۱۰۰ |
فاکتور ABC |
|
وجوه واریز نشده |
۱۰۰ |
چک ۰۱۲۳ |
حساب |
بدهکار |
اعتبار |
تطبیق |
|---|---|---|---|
وجوه واریز نشده |
۱۰۰ |
چک ۰۱۲۳ |
|
بانک |
۱۰۰ |
یک ثبت دفتر روزنامه با ثبت پرداخت روی فاکتور ایجاد می‌شود. هنگام تطبیق صورت‌حساب بانکی، خط صورت‌حساب به ثبت دفتر روزنامه موجود مرتبط می‌شود.
حساب |
بدهکار |
اعتبار |
تطبیق |
صورت‌حساب بانکی |
|---|---|---|---|---|
حساب‌های دریافتنی |
۱۰۰ |
فاکتور ABC |
||
بانک |
۱۰۰ |
صورت‌حساب XYZ |